很多人看到內部控制就覺得頭疼，頭疼在哪里呢？覺得無從下手，內部控制的邊界著實讓人摸不著頭腦，其實，這里面有一個思路，那就是目標倒推法，內部控制是有5個目標：合規、資產安全、財務報告及信息真實完整、提高經營效率效果、促進企業實現發展目標。
通過從目標開始分析，倒推實現目標的路徑上，會有哪些風險，對于這些風險，采取什么樣的策略來應對，通過什么樣的內控手段來降低風險。
由于這本身就是一個系統化的工程，一篇文章很難講得清楚，我們今天就來簡單說說內控手段中的8個絕招，它們都是運用在具體事務、流程中的。
絕招1.不相容崗位分離
這一招其實在非常多的領域都有應用，大到國家層面的三權分立，到現代公司治理結構中的三會一層機制：股東會、董事會、監事會和經理層，小到具體崗位設置，比如常說的出納管錢不管賬，會計管賬不管錢。
我們在設計企業內控流程時，就要考慮這招，否則會出現大漏洞。一般來說把握這3個原則：
1、錢、物、帳最好分離，不要由一個管，要形成相互牽制；
2、一項業務一般包括計劃、審核、執行、記錄和復核，這5個步驟，也最好不要由一個人全部負責；
3、授權和執行、執行和審核、審核和記錄、保管和記錄相分離
絕招2.授權審批
其實這點，主要是從內控目標中的提高經營效率來出發的。
因為企業大了，公司領導就很難做到事必躬親，現代管理理論中認為，一個人直接管理的人員以不超過7人為最佳，那么這就必然會涉及到授權。在內控流程設計時，對于授權審批必須注意的是，授權一定是基于流程或系統的，也就是說，有流程和系統會管控和監督這個授權事項的執行，否則授權后就可能“失控”。
另外，還要考慮臨時性授權。
絕招3.預算控制
全面預算管理是先進的現代管理理念，凡事預則立不預則廢，其實就能很好地體現全面預算管理的重要性。
絕招4.經營分析
公司在經營過程中，會產生大量的數據，這些數據之間都是有內在邏輯關聯的，我們可以用這些數據進行經營分析，計算各種指標，比如投入產出、結構分析、趨勢分析等，通過指標分析來發現經營過程中的問題。
絕招5.流程表單控制
在做內部控制體系建設時，我們經常說的一個思路就是“管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化”，什么意思？其實就是用流程表單來固化和承載內部控制的各項控制點。
一個企業的表單混亂，那么它的財務帳肯定不順，因為無法從表單中拿到財務需要的數據，而財務帳亂，那么財務數據肯定也亂，而財務數據亂，企業經營數據就會亂。
絕招6.績效考核
你想要得到什么，那么就考核什么。只有制度、流程和表單，沒有考核，那么這個制度流程和表單都將是蒼白無力的，請用績效考核來保障它們得到有力執行。
絕招7.實物控制
要去現場查驗實物情況，并且與賬上核對，而不是只是在辦公室里對數據，看報表。
絕招8.建立防舞弊機制
要做到事前有告知，事中有制度，事后有檢查，通過防舞弊機制，形成內控機制的閉關管理，建立、完善舉報投訴制度。
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