財務怎樣應對業務變化：靈活調整和風險控制的平衡（財務怎樣應對業務變化-靈活調整和風險控制的平衡指標）

#頭條創作挑戰賽#

在一家企業中，財務應該是最穩定的部門，無論是從工作標準還是人員的流動，穩定有助于財務工作的順暢。

但企業的戰略、業務方向以及外部環境，卻不是一成不變的，企業的發展是處于一種變化中，只有變化才能帶來新的機遇。

所以財務在工作中面臨的一個難點就是：怎樣協調財務穩定與企業業務變化之間的矛盾和沖突？變化會增加相應的風險，而財務需要評估和控制這些風險。這就意味著面對業務的變化，財務需要更加迅速的反應，更加靈活的運用多種手段進行風險的管控。

Q1：業務為何總是在變化？

企業的業務發生變化，主要是由外部環境或是內部環境變化引起的。

外部環境的變化主要是行業的變化、政策的變化、用戶需求的變化等等，這些變化都是企業無法控制的，為了更好地發展，企業只能適應這些變化并在變化中尋找新的增長點和機遇。

行業變化最簡單的例子就是技術創新，當競品公司的產品都采用新技術或是新版本的時候，企業為了保持產品競爭力，就同樣要采用新技術或是研發更具有創新性的技術。例如智能手機淘汰舊款的非智能手機，數碼相機替代了使用膠卷的相機，DVD取代錄像機然后又被網絡視頻取代，這些技術的更新換代都會帶來行業的變化，同時也要求企業適應這些變化。

政策的變化通常意味著政府相關部門對于某些新興行業監管的加強，或是為了應對某些重點問題而專門出臺相應的監管政策。例如直播帶貨在經歷快速野蠻的發展過后，國家出臺相應的監管政策，規范各平臺直播帶貨的行為并且給出了相應的問責原則與懲罰條例。還有就是稅務每年政策的調整以及出臺的一些案例，實際上都會對企業的業務產生影響。監管的加強意味著企業需要更加重視相應的風險，企業需要增加相應的成本來降低風險。

用戶需求的變化是市場風向的變化，用戶永遠只會為滿足自己需求的東西買單。例如漫畫網站上登載了不同類別的漫畫，但用戶只會為自己喜歡的作品付費，如果在網站上找不到自己想看的作品，用戶馬上就會轉去其他網站。用戶喜歡的類別決定著網站引入或是簽約的作品類型，這段時間因為某些影視作品大熱的影響，科幻類作品熱度上漲，那么網站就會主推科幻類作品，當用戶的喜好變化時，網站會根據用戶的喜好來調整作品的推廣和簽約。

除了外部環境的變化，另一種會引起業務變化的是企業內部環境變化，主要是企業戰略的變化。

戰略變化會進行業務方向的調整，拓展新業務和削減原有業務線。戰略也會引發組織結構調整，按照當前的業務情況及管理需要，重新規劃各部門的職責和架構，讓部門間信息的傳遞和溝通更加順暢，發揮協同效應。

Q2：業務變化會對給財務帶來哪些挑戰？

• 財務基礎核算：規范化的挑戰

業務發生了變化，財務核算同時也會發生變化。例如組織架構調整新增和削減了部門，調整了部門人員，這種情況發生在年初時，對于財務的影響較小，只需要按照新的組織架構在財務系統中設立相應的部門。但如果這種情況發生在年中，組織架構調整會讓已經廢棄的部門和新設立的部門在財務系統中并行，如果設置出現問題，會導致后續部門核算出現數據上的混亂。

還有就是對于業務的變化，怎樣設定和調整會計核算規則才能讓財務數據更加真實反映業務情況？如果為客戶提供一項新的服務，那么服務收入應該按照怎樣的原則進行確認？在哪一個時點才能滿足收入確認條件？服務所對應的成本包含哪些方面？在會計核算中是否可以清晰區分？收入成本核算是否符合配比原則？……這些都需要財務人員在業務發生變化時考慮清楚。

另外一些政府政策的出臺，也會提示財務人員關注相關的風險。例如新的稅收優惠政策，運用得當會使企業的稅負降低，減少企業的負擔，運用不得當反而會增加企業的稅務風險。還有一些稅務處罰的案例，從中也能得到相應需要關注的特別風險。例如電商直播主播的收入性質核定，是屬于勞務報酬還是個人經營所得？部分地區的稅收優惠政策是否真的可以隨意使用？這些問題如果不注意，都會引發企業風險的增加，可能還會帶來其他的損失。

• 財務分析和預算：及時的復盤和調整

財務分析和預算的模板都是依據企業業務情況進行搭建的，當業務發生變化的時候，這些模板必然也需要進行調整。

一般在每月結束后，都會對前期的公司業績進行財務分析，同時對預算執行情況加以跟蹤，至少半年度需要進行一次復盤。復盤的意義在于梳理業務執行的情況以及前期財務分析及預算執行跟蹤中發現的問題，同時需要對目前的外部環境的變化進行探討，判斷是否需要進行企業內部的調整，包括資源投入、業務方向、組織架構等不同方面。然后需要依據調整進行預算的調整以及各種模板的修改。

假如一家連鎖企業，年中復盤時發現某家店面連續虧損，同區域存在強大的競爭對手，管理層考慮關閉這家店面，將資源投入到新地區開設店鋪，這時財務需要考慮關閉店面對收入和利潤的影響以及空余出來的資源，將這些資源投入到新店建設中是否需要額外增加投入，同時也要測算新店預計建設期長短以及總投入金額，對投資回收期進行測算，為管理層決策進行支持。

在行業變化更加快速或是尚在初創期的企業，外部和內部環境變化導致的業務變化會更加頻繁，這也就意味著財務可能需要隨時進行項目、業務的復盤，因為需要隨時應對業務變化帶來的風險以及滿足管理層決策的需要。

• 風險管理：把控新增的風險點

新的業務會帶來新的風險，也會帶來組織架構上的調整，這些業務上的變化都要求財務需要修改現有的風險管理辦法，調整原有的制度和流程，同時需要依據新業務的特性增加新的流程。

例如政府出臺的直播帶貨監管政策，對于主播銷售貨品中出現假貨，主播也要承擔相應的責任。那么企業就需要在直播選品時更加重視供應商的相應資質以及品牌授權，降低售假風險，可以在合同中要求附加產品質量報告或是品牌官方授權書等，這就屬于應對業務變化增加的新的風險應對措施。

新增的業務如果不適用原有的管理制度或是流程，就需要按照業務特性單獨編制管理制度，或是在原有制度上進行調整。例如原本采用線上銷售的品牌希望拓展線下銷售門店，對于門店的管理和線上網店的管理差異很大，就需要編制獨立的管理制度和工作規范，監控門店中可能發生的財務風險，將風險控制在企業可接受的范圍以內。

業務變化對財務提出的挑戰，貫穿于上述三方面之中的，是“迅速”。業務的快速變化，需要財務及時應對和調整，如果財務的反應慢了，就會造成業務缺少監管，風險得不到管理和控制，所引發的問題可能會造成企業的損失。

Q3：財務怎樣應對快速的業務變化：靈活有度

首先需要明白的是，在企業經營過程中，變化是一種常態。即便是發展到成熟階段的企業，所有的業務和企業內部結構也不是一成不變的，財務需要適應這種變化，同時也要時刻關注業務的變化。

關注業務變化最好的途徑就是通過財務分析，財務分析中不止包含財務數據的分析，還包括業務數據與財務數據的關聯以及依據當前情況對未來的預測。定期與業務部門共享財務數據和財務分析結果，探討目前業務中存在的問題，這種良性的溝通可以讓財務人員更快地掌握業務第一線的信息，更能把握風險，提早做好應對準備。如果有條件的話，可以參與業務部門的會議，這樣可以加深與業務部門之間的聯系。

應對業務快速變化的最佳方式是靈活有度的財務管理方法，所謂的靈活有度就是在穩定的管控方式上留出可以靈活調整的部分，這種方法可以應用在財務的各項工作中。

假如隨著業務變化可能需要新增會計核算的明細科目或是進行部門調整，如果這種情況在年中出現，前期幾個月已經有了核算數據，直接調整工作量比較大。那么就可以在年初新建賬套的時候，在所有的收入、成本、費用會計科目下都設立明細科目，這樣再出現業務變化的時候，新增會計科目不會影響到前期數據。

例如公司在外地開設了新的子公司，導致個別部門的員工需要兩地奔走辦公，差旅費相應增加。但差旅費中還包含業務人員各地出差拓展客戶的費用，在財務分析中需要將兩類差旅費進行區分，最好的方法就是在管理費用-差旅費下增設一級科目。但差旅費科目已經使用，部分財務軟件對于已使用的會計科目無法新增科目，如果想要增加，需要將之前月份發生的差旅費科目下的會計記錄進行調整，費時費力。如果在年初新建賬套的時候，在管理費用-差旅費下就新增業務拓展科目，如果年中再有調整，新增科目就方便得多。

靈活有度最直接的應用就是在制度和流程的編制上，在正常情況下，企業的各項管理制度會定期進行檢閱和調整，一般是每年一次，但業務的快速變化可能會要求制度的調整更加頻繁。但制度調整是比較繁瑣的工作，企業的各項管理制度和流程都會有一定的聯系，某項制度的調整會引起其他制度隨之變化。

可以考慮只在制度中規范最基本的原則，剩余的用表單、流程圖或是規范進行補充，這樣在調整的時候，最基本的管理和風險控制原則是不變的，只用調整表單、流程圖以及工作規范的部分，這樣調整起來更加方便，應對方式也更加靈活。例如應收賬款的管理制度，在制度中規范好部門的分工和職責以及對于超期欠款和壞賬的處理辦法，在補充規范中可以明確怎樣的欠款算作超期欠款，因為企業給予客戶的賬期可能依據業務不同或依據戰略不同會發生變化，這部分采用單獨的規范進行描述，避免頻繁修改制度增加工作量。

同時也可以考慮在制度原有的管理原則和基礎上，增加例外管理的部分，例如付款報銷制度，對于一般都會約定什么樣的款項支付需要提交哪項流程，需要附上哪些資料，經過哪幾個崗位審批。但企業中可能出現一些比較緊急的情況，或者是確實因為某些原因導致出現預算外支出，這些情況需要怎樣處理？可以在制度中增加關于緊急情況以及預算外支出的處理辦法，例如緊急情況需要財務負責人和總經理審批，款項支出后3個工作日內補充付款流程；預算外的支出需要在付款流程中提交超預算原因以及是否會增加預算外收入等，將這些例外情況囊括在制度中，但處理方式相對前面的流程更加靈活，這也是應對業務變化的有效方式。

所以靈活有度，就是財務需要保證企業風險管理的最底線，也就是財務真實的記錄企業經營情況，保證記錄的依據和結果合法合規，將企業風險控制在可接受范圍內；在守住底線的同時，可以考慮多種靈活的方式應對業務的需求和公司的風險管理，不僅僅局限于制度本身。但靈活不代表不管理，即使出現例外狀況也需要按照一定的簡化流程進行控制。

對于中小企業特別是初創企業，管理方式不能照搬大型集團企業或是傳統企業，畢竟他們的業務發展趨于穩定，管理上因為人力資源的充足會非常細化。但對于中小企業來說，變化更加頻繁，財務的調整也會更加迅速，所以要靈活應對，同時考慮設置管理的底線，這樣才能達到風險控制的目的。

結束后的碎碎念：接連經歷了兩家初創企業，發現初創企業的財務管理不能太緊，太緊會限制業務發展的速度，也不能太松，也別是我所在的文化傳媒行業，管控太松=沒有管控，缺少管控就會引發各種各樣的問題，所以靈活有度是非常有效的財務管理方式，但這個度的把握，需要依據公司的實際情況以及老板的意愿來判斷。