合同管理內部控制流程圖
一、工作步驟示意圖
二、工作流程圖
三、風險點及主要防控措施一覽表
（一）合同訂立階段
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流程 | 關鍵環節 | 風險點 | 主要防控措施 | 責任主體 |
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合同訂 立 | 合同調查 | 調查結果與被調查單位的實際情況不符致使合同履行存在風險，單位利益受損 | 1、建立合同調查報告制度，合同簽訂前，必須履行調查工作程序，出具調查報告； 2、建立牽制和復核機制，慎重選擇調查成員。 | 合同調查組織部門 |
合同談判 | 與合同對方合謀在重大問題做出不當讓步或泄露本單位合同謀略導致單位利益受損 | 1、實行合同談判聯席制度，法律、技術、財會人員聯合進行談判； 2、重大經濟合同應聘請外部專家參與合同談判； 3、建立責任追究制度，談判的重要事項和各方意見，應當進行記錄并妥善保存，作為追究責任的重要憑據。 | 合同談判負責部門 | |
合同文本擬定 | 在合同擬定中故意隱藏重大疏漏和欺騙，導致單位利益受損 | 1、采用標準合同文本，訂立書面合同； 2、重大經濟合同應聘請法律顧問和第三方技術專家審查合同條款。 | 合同文本擬定負責部門 | |
合同審核 | 對合同條款、格式審核不嚴格，可能使單位面臨訴訟的風險或造成經濟利益損失 | 1、建立會審制度，歸口管理部門、業務部門、財會部門聯合審查； 2、審查人員對做出的審查結果負責，歸口部門對合同審查結果負全面責任。 | 財會部門、業務部門、合同業務歸口管理部門 | |
合同簽訂 | 授意或合謀串通簽訂虛假合同，謀取私利或套取、轉移資金 | 1、嚴格各類合同的簽署權限； 2、嚴格合同專用章保管制度； 3、采取恰當措施，防止已簽署的合同被篡改。 | 合同簽訂經辦部門 |
（二）合同履行階段
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流程 | 關鍵環節 | 風險點 | 主要防控措施 | 責任主體 |
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合同履 行 | 合同履行情況監控 | 發現合同履行中的風險不采取措施，合同糾紛處理不當致使國家利益受損 | 1、明確相關責任人在合同履行過程中的責任； 2、建立合同履行定期調查制度，檢查分析合同履行情況及效果，敦促對方積極履行合同； 3、制定應急預案，對無法繼續履行的合同，及時采取措施，降低損失。 | 合同業務履行部門，合同歸口管理部門 |
合同履行監督審查 | 不按照規定的程序辦理合同的變更、解除等程序，單位利益受損 | 建立合同履行監督審查制度： 1、合同補充、變更及解除需按規定進行報告和審查。 2、以書面形式變更和解除合同； 3、對造成的損失，及時提出索賠。 | 合同業務履行部門，合同業務歸口管理部門 | |
合同價款支付 | 未按照合同規定的期限、金額和方式付款，可能導致單位經濟利益遭受損失或面臨訴訟的風險 | 1、建立合同管理信息系統，跟蹤合同履行情況，在臨近結算期限的合理時間提示財會部門進行資金結算提示； 2、合同承辦人員及時收集憑證資料，經審批后在規定時間內提交財會部門辦理結算； 3、財會部門對合同條款和經審批的結算申請資料進行審核； 4、未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門在付款之前向單位負責人報告； 5、財會部門應當定期與合同歸口管理部門核對，根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理，確保按合同約定及時結算相關價款。 | 合同歸口管理部門，財會部門 | |
合同登記歸檔 | 合同登記歸檔環節的主要風險包括: (1)合同及相關資料的登記、流轉和保管不善，導致合同及相關資料丟失，影響到合同的正常履行和糾紛的有效處理。 (2) 未建立合同信息安全保密機制，致使合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密泄露，導致單位或國家利益遭受損失。 | 1、合同歸口管理部門 定期對合同進行統計、分類，登記合同的訂立、履行、結算、補充或變更、解除等情況； 2、建立合同文本統一分類和連續編號制度； 3、合同終結應及時辦理銷號和歸檔手續； 4、明確合同流轉、借閱及歸還的職責權限和審批程序等有關要求； 5、簽訂合同保密承諾，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。 | 合同業務歸口管理部門 | |
合同糾紛處理 | 在合同訂立、履行過程中，出現合同糾紛問題，如果處理不當，可能損害單位利益、信譽和形象。 | 1、明確合同糾紛的處理辦法和處理責任，糾紛處理過程中，未經授權批準，相關經辦人員不得向對方做出實質性答復或承諾； 2、在履行合同過程中發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判； 3、合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議確認； 4、合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 | 單位負責人，合同業務歸口管理部門 |
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