前 言
2022年3月國(guó)資委發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》，文件指出：中央企業(yè)要開(kāi)放協(xié)同，深化業(yè)財(cái)融合，產(chǎn)融協(xié)同，完善覆蓋全部管理鏈條、全部企業(yè)和預(yù)算單元，跨部門(mén)協(xié)同、多方聯(lián)動(dòng)的全面預(yù)算管理體系。資金預(yù)算管理作為全面預(yù)算管理的重要組成部分，加強(qiáng)資金預(yù)算約束管理，做好資金預(yù)算安排，細(xì)化資金預(yù)算與業(yè)務(wù)計(jì)劃的銜接對(duì)于促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力具有重大意義。通過(guò)構(gòu)建業(yè)財(cái)協(xié)同的資金預(yù)算體系能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)與采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)資金流動(dòng)實(shí)現(xiàn)集成化、信息化、一體化管控，使資金預(yù)算延伸到業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值創(chuàng)造，支撐世界一流財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建。
以業(yè)財(cái)協(xié)同為核心的資金預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)
一、完善資金預(yù)算管理制度
統(tǒng)籌規(guī)劃資金預(yù)算管理制度保障，確保公司所有部門(mén)能夠按照規(guī)章制度全面推行預(yù)算管理工作。資金預(yù)算管理制度需要明確公司各業(yè)務(wù)部門(mén)及職能部門(mén)在資金預(yù)算管理從制定、執(zhí)行、控制、分析等過(guò)程中的職責(zé)，按照職責(zé)要求，優(yōu)化崗位和系統(tǒng)配置，推動(dòng)資金預(yù)算體系化實(shí)施，明確資金預(yù)算編制流程及各部門(mén)報(bào)送資金計(jì)劃的時(shí)間和內(nèi)容，強(qiáng)化業(yè)務(wù)審核，建立監(jiān)督及反饋機(jī)制，保障資金預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行。
二、構(gòu)建資金預(yù)算組織保障機(jī)制
完善組織機(jī)構(gòu)，成立資金預(yù)算管理組織，負(fù)責(zé)資金預(yù)算的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)推動(dòng)。資金預(yù)算組織負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)的資金收款計(jì)劃和需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核、平衡、下達(dá)，形成公司整體資金收支預(yù)算并控制實(shí)施，保障資金管理活動(dòng)正常運(yùn)行。同時(shí)資金預(yù)算管理組織需要為業(yè)務(wù)部門(mén)提供精準(zhǔn)培訓(xùn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)自主填報(bào)資金計(jì)劃，定期聽(tīng)取實(shí)施過(guò)程中遇到的難題，提出解決思路和方法。
三、優(yōu)化資金結(jié)算模式
業(yè)務(wù)部門(mén)是具體業(yè)務(wù)的管理責(zé)任單位，能夠根據(jù)合同和業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)際，精確測(cè)算資金支付時(shí)間和額度，通過(guò)賦予業(yè)務(wù)部門(mén)自主提報(bào)資金支付申請(qǐng)權(quán)限，直接由業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同和批復(fù)的資金計(jì)劃額度發(fā)起支付申請(qǐng)，嚴(yán)控預(yù)算外的項(xiàng)目支出，做到“有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支”，確保需要的預(yù)算外支出要履行相應(yīng)的審批程序。
四、加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整
有效的監(jiān)控執(zhí)行是確保資金預(yù)算發(fā)揮牽引作用的重要保障。對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握現(xiàn)金流入及流出的進(jìn)度。企業(yè)可以根據(jù)當(dāng)前資金結(jié)余現(xiàn)狀，有計(jì)劃地控制投資進(jìn)度和經(jīng)營(yíng)支出的結(jié)算進(jìn)度，建立資金預(yù)留保障紅線預(yù)警體系，在達(dá)到某一資金結(jié)余上線預(yù)留值時(shí)，及時(shí)預(yù)警各部門(mén)。同時(shí)，定期對(duì)預(yù)算與執(zhí)行進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)定位預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行產(chǎn)生差異的原因，挖掘影響預(yù)算精準(zhǔn)性的因素，建立資金預(yù)算調(diào)整方案，保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展不受影響。
五、提高資金預(yù)算管理信息化水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)信息共享
加強(qiáng)資金預(yù)算管理信息化水平建設(shè)，助力資金支付和預(yù)算管理模式改革。通過(guò)資金預(yù)算管理信息化平臺(tái)，滿足業(yè)務(wù)部門(mén)線上自主提報(bào)資金計(jì)劃、支付申請(qǐng)、線上審核等功能需求，確保全流程業(yè)財(cái)節(jié)點(diǎn)都在資金預(yù)算管理的參與范圍內(nèi)。同時(shí)，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、公布資金占用情況，實(shí)現(xiàn)跨部門(mén)間的信息共享。搭建預(yù)警機(jī)制，一旦出現(xiàn)資金缺口，系統(tǒng)可自動(dòng)提示各部門(mén)重新優(yōu)化資金預(yù)算安排，確保各部門(mén)嚴(yán)格按計(jì)劃完成資金預(yù)算目標(biāo)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
六、制定合理的考評(píng)機(jī)制
在企業(yè)資金預(yù)算管理工作中，要確保資金的有效利用和管理，必須結(jié)合實(shí)際情況，建立科學(xué)合理的績(jī)效考核機(jī)制，以加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的考核力度，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。在制定預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，需要特別注意跨部門(mén)的績(jī)效考核，以同一預(yù)算指標(biāo)作為多部門(mén)的共同考核目標(biāo)，有助于提升跨部門(mén)之間的協(xié)作。同時(shí)，應(yīng)采用正負(fù)向激勵(lì)考評(píng)制度，根據(jù)指標(biāo)完成程度進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)或懲罰。正向激勵(lì)能夠調(diào)動(dòng)全員對(duì)資金預(yù)算的重視程度和積極性，提高員工的工作動(dòng)力和參與度；而負(fù)向激勵(lì)則能促使員工更加謹(jǐn)慎地對(duì)待資金預(yù)算，增強(qiáng)其責(zé)任心和執(zhí)行力。通過(guò)將資金預(yù)算與考評(píng)機(jī)制有機(jī)結(jié)合起來(lái)，能夠進(jìn)一步提升企業(yè)資金預(yù)算管理能力，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，從而增強(qiáng)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。
結(jié)語(yǔ)
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，內(nèi)部職能分工越來(lái)越精細(xì)，傳統(tǒng)的資金預(yù)算編制模式已經(jīng)難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。業(yè)財(cái)協(xié)同作為企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)，是重塑資金預(yù)算管理模式的有效手段。加強(qiáng)業(yè)財(cái)協(xié)同，讓業(yè)務(wù)人員深度參與資金預(yù)算編制、執(zhí)行、管控等過(guò)程，積極推動(dòng)資金預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃聯(lián)動(dòng)融合，及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警機(jī)制，有助于提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金預(yù)算管理的價(jià)值。
作者：中大咨詢
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