企業資金管理制度（企業資金管理制度范本）

第1章 總則

第1條 為加強資金管理，規范資金運作，降低資金成本，保障各項經營活動高效、有序地進行，依據企業董事會的批準，特制定本制度。

第2條 企業各部門、直屬單位包括和各事業部下屬企業都必須嚴格遵守國家有關資金管理的法規，執行企業的財務制度。

第3條 企業按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，對資金實行集中統一管理；對直屬單位實行預算申請撥款、銀行存款限額管理。

第4條 企業所有的收入須進入企業指定的銀行賬戶。

第5條 企業所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。

第6條 企業對資金的支付實行分級授權批準制度。

第2章 資金管理職責

第7條 企業財務部是企業資金管理的業務主管部門，其主要職責如下。

1．貫徹執行國家資金管理法規，制定企業資金管理規定。

2．指導和規范直屬單位的資金管理工作。

3．監督管理企業銷售收入收款。

4．對直屬單位所需資金的審批、撥付及限額以上的直接對外付款。

5．辦理直屬單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的審批手續，監督、檢查直屬單位對銀行賬戶的使用。

6．核定直屬單位銀行限額、周轉備用金。

7．編制企業資金滾動計劃。

8．協調與聯系政府有關部門和金融機構。

9．研究企業的資本結構，提出融資的建議方案。

10．辦理企業的融資業務，管理企業的債務。

11．提出對企業閑置資金保值、增值的建議，經批準后負責執行。

第8條 下屬企業財務部是本地區資金管理的具體執行部門，在資金管理業務上接受企業財務部的監督和管理。其主要職責如下。

1．本地區各事業部的資金服務和管理工作。

2．制定本地區的資金管理實施細則，并報企業總部財務部備案。

3．催收本地區各事業部銷售款項，按月編制《應收賬款明細表》，報企業總部財務部。

4．在批準的生產經營計劃預算內，嚴格按合同規定的付款時間向企業總部財務部上報用款計劃。

5．按照企業總部規定的資金管理權限和支付程序，正確、及時辦理對外付款和對事業部賬戶的撥款。

6．負責本地區月度、季度和年度資金計劃及資金報表的編報。

7．依據企業總部的批準文件辦理銀行開戶、變更、銷戶手續。

第9條 各事業部財務部的主要職責如下。

1．事業部財務分部負責編制本事業部的資金計劃，報事業部本部審核后，報送當地企業。

2．事業部財務部編制事業部本部的資金計劃，并按時報送財務部。

3．審核本事業部的付款。

4．協助下屬企業財務部催收本事業部的銷售款項。

第10條 經企業總部批準，事業部可以在本地開立銀行賬戶，由當地企業統一管理。當地企業須對這些賬戶的資金安全負責。

第11條 企業總部各級財務經理負有對本單位資金管理的基礎工作、日常工作進行監督管理的責任。

第3章 賬戶的管理

第12條 開立銀行賬戶的基本原則。

1．保證生產正常進行。

2．確保資金高度集中、高效運作。

3．以 銀行及 銀行為主要開戶銀行。

4．在 財務企業開戶辦理企業總部系統內的結算。

第13條 直屬單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，必須由有關單位提出申請，經企業總部財務部審核、報企業總部財務總監批準后執行；銀行賬戶開立、變更、撤銷后，要在三個工作日內上報企業總部財務部備案。任何直屬單位未按企業總部規范程序批準私自開立、變更銀行賬戶的，企業總部將嚴厲追究相關人員的責任。

第14條 經企業總部批準，各直屬單位可開立一個基本賬戶和一個專門用于收入回籠的銀行結算賬戶；各事業部總部的銷售收入須收進企業總部賬戶；各事業部及其分部根據生產需要，可以申請并經企業總部批準后開立基本賬戶；如確有特殊情況，經企業總部批準，可以開立專用賬戶。

第15條 直屬單位結算賬戶中的資金由企業總部財務部統一管理，未經企業總部財務部書面批準，直屬單位不得動用該賬戶的資金。

第16條 嚴格按照中國人民銀行頒發的《銀行賬戶管理規定》和國家的有關規定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。

第17條 企業總部及直屬單位應與開戶銀行簽訂相關服務協議，明確服務內容，制定往來單據交接的規定和程序，明確劃清各自的職責。

第18條 如經批準開立異地賬戶，有關單位應與銀行簽訂賬戶管理與結算協議書，明確結算方式、賬戶收支范圍、單據管理、密碼管理、授權人簽字（要求至少有兩個授權人同時簽字方為有效）、協議變更及解除等相關事宜。

第19條 有銀行賬戶的單位都必須與銀行簽訂“協定存款協議書”，以爭取最大的存款收益。但未經企業財務部批準，不得做定期和其他資金理財業務。

第20條 集團財務部根據企業的資金計劃，經批準可辦理銀行定期存款業務。審批權限如下。

1．財務總監：存款期限為6個月以上（含6個月）。

2．財務部經理：存款期限在6個月以內。

第21條 企業財務部對直屬單位實行銀行存款余額的限額管理。直屬企業須于每月的第三個工作日前向企業財務部報送上月末銀行賬戶余額明細表。

第22條 企業財務部將依據工作量、現金流量的大小核定各單位銀行存款限額，各單位應在不超過10%的范圍內執行。

第23條 由企業財務部以企業的名義統一設立外匯賬戶。下屬企業所在地的外匯賬戶由企業財務部委托當地下屬企業財務部負責使用和管理。

第4章 資金計劃的編制

第24條 為提高資金的使用效率和效益，各直屬單位根據集團企業批準的年度生產計劃預算、合同及實際工程進度編制年度資金計劃、三個月資金滾動收支計劃和月度資金計劃執行情況表。三個月資金滾動收支計劃須在每月25日前報企業財務部，月度資金計劃執行情況表于次月5日前報企業財務部。

第25條 直屬單位財務部根據企業核準的資金計劃按月安排資金。

1．各單位應根據有關合同條款或經濟業務的最后付款期限，對資金支出按費用項目進行精細安排，誤差率應控制在 %以內。如確需安排超出月度用款計劃的付款，該單位需呈報書面報告，經本單位負責人和本單位財務部負責人簽字，送企業財務部核準后，當地下屬企業財務部方可付款。

2．下屬企業財務部負責本片區資金計劃的匯總、審核。

3．企業團財務部收到下屬企業的用款計劃后，匯總平衡，月底前，核準各單位次月用款計劃。

4．對于沒有列入月度資金計劃的項目，當地下屬企業財務部不得予以付款。如有特殊情況，有關單位須寫出專項書面申請，經企業財務部總經理批準后追加月度資金計劃，當地下屬企業財務部方可付款。未經上述批準，任何單位不得為沒有月度資金計劃的項目支付款項。

第26條 企業財務部負責編制企業的年度資金計劃，并須在每月15日前更新企業的6個月資金滾動計劃，并報企業財務總監。

第5章 資金收入與支付的管理

第27條 企業范圍內的所有收入（醫藥費、職工交款、代收代付款項除外）必須匯入企業指定賬戶（各地區的結算賬戶）。

第28條 任何單位（或部門）和個人不得截留收入，嚴禁設立“小金庫”。

第29條 企業實行經濟業務審批和資金支付審批的“雙審批制”。

1．經濟業務審批，是指企業業務經辦單位依據業務審批權限根據企業批準的計劃預算、經濟合同及該業務完成進度進行審批。

2．資金支付審批，是指企業各級財務部在接到付款申請后，核對經濟業務的批準文件，根據資金支付程序的規定逐級審核，并最終由具有批準權限的負責人批準付款或拒絕付款。

3．經濟業務的審批不能代替資金支付的審批。

第30條 所有的付款須按要求填制付款申請單，根據資金支付批準權限，逐級進行資金支付審批。簽字人須對付款的必要性、憑據的真實性和付款時間負責。

付款經辦人員須與企業月度用款計劃核對，再依據合同條款、會計法規和有關制度進行審核。如無特殊原因，應在規定的付款期的最后兩個工作日內付款，不得提前付款。

第31條 資金支付審批的依據及條件。

1．企業財務部及直屬單位的財務部負責審核各申請用款單位提交的付款申請是否符合預算、所附文件單據是否充分。審核無誤后，可在自己的授權范圍內執行付款，超出授權范圍則報請授權領導批準后付款。

2．企業財務部辦理資金支付時應滿足下列條件。

（1）文件齊全，即合同或協議、付款申請單、發票或合法收據及有關的支持文件等齊全。

（2）上述所列文件都已按規定完成審批過程，達到付款條件即可付款；對于未按規定完成審批手續的支付申請，各級財務部無權支付。

第32條 資金支付的審批流程。

項目開始實施時，業務經辦單位應根據合同或協議要求的進度申請付款。申請時，必須附有業務審批單，并按照資金審批權限逐級審核，并經符合規定權限的領導批準。

1．計劃預算內資金審批流程如下。

（1）審批權限內的款項，由各單位財務部辦理對外支付手續，按如下程序逐級審批，直至滿足本辦法第33條規定的批準權限為止。

①企業總部：業務經辦單位→企業財務部資金崗位主管→企業財務部經理→財務總監→總經理。

②下屬企業：業務經辦單位→企業財務經理→企業總經理。

③事業部：業務經辦單位→事業部財務經理→事業部總經理。

（2）超過本單位財務部審批權限的對外付款，必須經過上級財務部審批，審批程序如下：事業部→下屬企業→企業總部。

2．企業計劃預算外的付款，需按照《企業計劃預算管理辦法》追加預算后，執行計劃預算內的付款審批程序。

第33條 企業資金內部調撥（指在企業總部、企業、事業部的銀行之間轉款）權限。

1．財務部經理：無限額。

2．財務部資金崗位主管：不超過500萬元人民幣。

第34條 資金支付審批的委托及授權管理。

1．企業各級資金審批部門應按企業制定的相關管理標準，盡快完成審批工作，提高工作效率。

2．根據企業相關規定確定的預算控制責任人為資金支付審批的責任人。當責任人因故不在崗時，應由其授權人或委托的負責人代行審批工作，并將授權委托書送達相關的財務部，作為批準付款的依據。

第35條 周轉金管理。

1．根據管理需要在不開立銀行賬戶的事業部設立的費用報銷機構，實行定額周轉金管理。

2．各下屬企業財務部應對該地區費用報銷機構的周轉金限額、核銷時間和次數做出具體規定，并報財務部備案。

第36條 現金管理。

1．企業及直屬單位在辦理現金收支業務時，應嚴格按照中國人民銀行《現金管理暫行條例》的規定執行。

2．現金的收入、付出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現金及銀行日記賬以外的賬目。

3．日常結算中超過結算起點（1000元）的業務，不得支付現金（工資、獎金、差旅費及其他工資性支出除外），原則上通過銀行轉賬結算。

4．庫存現金只能按核定的限額存放，超過限額的庫存現金要及時送存銀行。現金收入和支出要按規定執行，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。現金日記賬要做到日清月結，賬款相符。

5．保險柜存放的物品必須列明清單交崗位主管備查。存放保險柜的房間，必須安裝符合公安部門要求的防盜安全裝置，確保資金安全。

6．企業財務部及直屬單位財務負責人要定期或不定期地組織人員對存放的資金及有價證券進行清查，因失職造成的現金或保存物品短缺，由失職者賠償。

第37條 支票管理。

1．建立健全支票領用登記制度。建立支票領用簿，登記支票領用日期、領用人、用途、金額或限額、批準人、簽發人等事項。

2．未經批準，嚴禁在空白支票、發票和收據上蓋資金專用章或財務專用章，嚴禁將印鑒和整體空白匯票、支票、發票和收據帶離辦公地點或借給他人。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現透支。

3．支票領用后，應在簽發支票之日起5個工作日內使用，如在5個工作日內沒有使用，領用人應及時將未使用的支票交回本單位財務部。

第38條 其他日常管理。

1．企業及直屬單位的銀行預留印鑒應至少由兩人或兩人以上分開管理，空白銀行票據由出納保管，發票、收據的管理按財務有關規定執行。

2．當發現付款憑據失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，負責資金支付的經辦人員不予辦理付款。

3．對銀行結算業務，要定期與銀行對賬單進行核對。賬面結余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調節表，調節至相符。

4．企業各直屬單位之間的收支業務，必須以內部轉賬方式結算，不得通過銀行結算。

第6章 外幣管理

第39條 企業的外匯業務須嚴格遵守《中華人民共和國外匯管理條例》。

第40條 企業的購匯和結匯統一由企業財務部負責運作。

第41條 外匯的支付須按照企業的審批權限逐級審批后辦理。

第42條 購匯、結匯審批權限如下。

1．財務總監：無限額。

2．財務部經理：不超過500萬美元。

第7章 融資、擔保、抵押及銀行授信的管理

第43條 企業財務部統一負責企業的融資業務（含權益性融資和債務性融資）。融資方式必須考慮融資成本，采取競爭或招標方式，選擇適當的合作者，力求最大限度降低財務費用。

第44條 未經企業董事長批準，任何單位和部門不得對外擔保和抵押。

第45條 直屬單位使用銀行給予企業的授信額度或使用由企業支持的銀行授信，必須經財務部審核，報企業財務總監批準，并嚴格按規定的用途使用授信額度。

第8章 重大事項報告制度

第46條 集團企業實行資金重大事項上報制度，對于出現的重大資金問題，各單位必須在第一時間上報財務部。集團財務部須立即向財務總監報告。

第47條 重大事項包括但不限于下列各項。

1．預計本單位在金融機構的存款和代保管等有價證券不能回收。

2．本單位銀行賬戶或存款被凍結。

3．往來的金融機構存在重大問題。

4．擔保發生損失或出現追索責任。

5．主辦資金業務的會計人員涉嫌經濟犯罪。

6．大量應收賬款未能按時回收。

7．其他重大事項。

第9章 附則

第48條 各直屬單位要按照本規定加強資金管理，并結合單位的具體情況，制定相應的資金管理實施細則，并報企業財務部備案。

第49條 對違反企業資金管理辦法的員工及主管領導，企業將追究其責任。

第50條 本辦法自發布之日起開始執行，該文件由財務部負責解釋。